Controle de Depreciação

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Controle de Depreciação

Fiscal e societária sobre a mesma frota, com o controle da diferença temporária e a reconciliação contra o balanço.

Importar o retrato do mês
O parser lê as abas visíveis pelo nome das colunas. Abas ocultas (versões antigas) são ignoradas, exceto para recuperar o código do CRTI e o de-para do balanço.
Importar não apaga o retrato anterior — cada importação fica no histórico, para comparar meses.
Carregando o retrato mais recente…
O encargo mensal nas duas bases
As barras são a diferença que vira tributo diferido. O gráfico mostra só as competências em que as duas bases existem na planilha — o histórico longo da fiscal está na aba Séries.
O ciclo de vida do imobilizado
Quanto de cada base já foi depreciado, quanto falta, e o residual societário que não se deprecia nunca.
Por conta contábil
Posição na competência de referência. O código é o do plano de contas, recuperado do de-para do balanço.
Conta Código no balanço Bens Aquisição Societária acum. Fiscal acum. Diferença Diferido 34% Residual
Como ler. Diferença = depreciação fiscal − societária, uma convenção só em toda a tela. Diferença positiva significa que o fisco permitiu deduzir mais do que a contabilidade lançou no resultado: é exclusão na Parte A do LALUR. Negativa é adição. Adição e exclusão são as duas naturezas da Parte A (o ajuste do período); a Parte B é o controle do saldo dessas diferenças temporárias, e o D/C sai do sinal do saldo — saldo credor (C) é adição futura devida.
Por que há duas colunas de saldo. O saldo do livro é abertura mais exclusões menos adições — é o que vai para a ECF. O acumulado da planilha é a diferença dos acumulados, e ele zera o bem quando o bem é baixado: é a foto da população viva de cada mês, não um saldo que rola. A coluna saiu na baixa é a diferença entre os dois — Parte B que saiu junto com bem vendido e que tinha de virar adição na Parte A, porque na venda o ganho fiscal supera o contábil no mesmo valor. Coluna diferente de zero significa adição não lançada.
Parte A por competência e saldo da Parte B
Barras = ajuste do período. Linha = saldo acumulado do controle.
Movimentação mensal
Competência Deprec. fiscal Deprec. societária Saldo anterior Diferença do mês Parte A Parte B Diferido 34%
Adição Exclusão Saldo do livro Acum. da planilha Saiu na baixa D/C
Movimentação por exercício
Exercício Meses Deprec. fiscal Deprec. societária Saldo anterior Adição Exclusão Saldo do livro Acum. da planilha Saiu na baixa D/C
Depreciação por bem
Posição acumulada na competência de referência, nas duas bases. Clique no cabeçalho para ordenar; clique na linha para ver o cronograma do bem.
Depreciação acumulada
Posição acumulada informada pela planilha em cada competência. Atenção: é o retrato da população de bens daquele mês — bem baixado leva o acumulado dele embora.
Série mensal
Competência Societária no mês Bens Fiscal no mês Bens Diferença no mês Societária acum. Fiscal acum. Diferença acum. Diferido 34%
Por exercício
Exercício Meses (soc/fis) Societária Fiscal Diferença Societária acum. Fiscal acum. Diferença acum.
Três lados, não dois. A única coluna calculada é a apuração dos ativos — a soma dos bens, mês a mês. As outras duas vêm da aba de resumo: a linha da conta 70110100 e a linha "DEPRECIAÇÃO LANÇADA NO BALANÇO", que na prática são digitadas. Por isso o confronto é a apuração contra cada uma delas: comparar as duas entre si seria comparar duas células escritas à mão. Esta visão não segue os filtros de bem.
Quanto o razão e o resumo se afastam da apuração
Barra fora do zero é competência que precisa de explicação. A diferença costuma ser o mês do bem vendido — o razão rateia por dia, a planilha cobra o mês cheio.
Reconciliação
Competência Apurado nos ativos Linha do resumo Resumo − apurado Lançado no razão Razão − apurado Situação
Encargo projetado por exercício
Cada bem segue com o encargo mensal atual até esgotar o saldo que a planilha declara. Nada é ajustado para forçar fechamento.
Fim da depreciação por conta
Conta Fim societária Fim fiscal A apropriar (soc) A apropriar (fis)
Residual societário — o que não deprecia
Só vira resultado na baixa ou venda do bem.
Conta Bens Aquisição Residual %
Cada achado é uma verificação executada sobre esta planilha, não um texto escrito à mão: se o mês seguinte consertar algo, o item desaparece sozinho. Os que têm lista abrem o detalhe que os motivou. Esta visão não segue os filtros.
A política abaixo foi medida dos dados, não transcrita de um documento: o controle não tem aba de critérios, então o que vale é o que as 728 linhas dizem. Nenhum número da planilha é recalculado em lugar nenhum desta tela.
Base societária
Base fiscal
Vida útil usada × IN RFB 1.700/2017, Anexo III
Depreciar mais rápido que o anexo é o que gera glosa; mais devagar só posterga o benefício. A taxa da planilha é sempre mantida.
Situação Ativo Conta Denominação Vida usada Anexo III Aquisição
Retratos importados
Cada linha é um retrato completo e permanente. Abrir um antigo não altera nada.
# Data-base Societária até Arquivo Importado Por Ações
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